1С:Лекторий. 03.04.2025. Особенности расчета НДФЛ в 2025 году на примере 1С:ЗУП, ред.3

• Приветствие и цель лекции: подвести итоги первого квартала 2025 года и обсудить изменения в расчете НДФЛ.  

• Напоминание о лекции по практике применения НДФЛ и подготовке отчетности за первый квартал.  

• Изменения в ставках НДФЛ и КБК для уплаты налога с 2025 года.  

• Введение понятия налоговых баз, детализация основной налоговой базы.  

• Выделение доходов в виде вознаграждений, северных надбавок и районных коэффициентов в отдельную базу.  

• Введение пассивных доходов, таких как дивиденды, и проверка ФНС облагаемой базы по итогам года.  

• Основная налоговая база для резидентов и нерезидентов.  

• Категории доходов и их отражение в программе.  

• Льготные нерезиденты и их особенности.  

• Обновление перечня КБК по видам налоговых баз и ставкам НДФЛ.  

• Штрафы за ошибки в КБК и пени за недоимку по налогу.  

• Новые коды доходов и вычетов с 2025 года.  

• Расчет НДФЛ по видам налоговых баз с учетом статуса налогоплательщика.  

• Определение вида налоговой базы на лету в момент расчета налога.  

• Примеры расчета НДФЛ для разных статусов сотрудников.  

• Пример расчета НДФЛ для льготного нерезидента, резидента и нерезидента с районным коэффициентом.  

• Различия в расчете НДФЛ в зависимости от статуса и вида дохода.  

• Пример расчета НДФЛ с премией для разных статусов сотрудников.  

• Важность разделения доходов в базе для пересчета НДФЛ при изменении статуса сотрудника.  

• Хранение информации о доходах для правильного пересчета налога.  

• Дивиденды выделяются в отдельную налоговую базу и облагаются по отдельным ставкам.  

• В 2025 году дивиденды не будут суммироваться с зарплатой при расчете НДФЛ.  

• В 2024 году дивиденды могли суммироваться с основной базой, что могло привести к требованиям на доуплату.  

• Предельная величина вычета на детей составляет 450 тысяч рублей.  

• Районные и северные надбавки не учитываются при определении этой суммы.  

• В справке о доходах учитываются только доходы по основной налоговой базе.  

• Если общая сумма дохода с учетом районных и северных надбавок превышает 450 тысяч рублей, вычет предоставляется только по основной налоговой базе.  

• В 2025 году вычеты распределяются пропорционально между основной налоговой базой и районными и северными надбавками.  

• Если вычета не хватает, остаток относится к районным и северным надбавкам.  

• Подарки сотрудникам регистрируются с кодами доходов 2720 и 2721.  

• Код 2720 применяется к резидентам, код 2721 — к нерезидентам.  

• Налоговый агент может применить вычет в размере 4000 рублей к обоим кодам доходов.  

• Подарки резидентам могут отражаться с категориями "прочие доходы", "натуральные доходы" и "не денежные доходы от трудовой деятельности".  

• Подарки нерезидентам могут иметь категории "прочие денежные доходы от трудовой деятельности" и "не денежные доходы от трудовой деятельности".  

• В зависимости от категории дохода и статуса получателя, НДФЛ рассчитывается по разным ставкам.  

• У резидентов и нерезидентов разные коды для категории "Прочие доходы".  

• У нерезидентов доходы облагаются по ставке 30%.  

• У резидентов стоимость подарка относится к основной базе и облагается по ставке 13%.  

• ФНС рекомендует использовать код 2720 и категорию дохода "Прочие доходы, облагаемые по ставке пункт 11 статьи 224".  

• Стоимость подарка отражается в отдельной налоговой базе.  

• Для операций с ценными бумагами применяется отдельная шкала 13% до 2.4 млн и 15% свыше 2.4 млн.  

• Учитывайте налоговый статус сотрудников при начислении подарков.  

• Для резидентов используйте код 2720 и категорию "Прочие доходы, облагаемые по ставке пункт 11 статьи 224".  

• Для нерезидентов используйте код 2721 и категорию, соответствующую их статусу.  

• С 2025 года районные коэффициенты и северные надбавки облагаются по отдельной шкале.  

• Их нужно выделять в отдельные начисления.  

• Если доходы не превышают 2.4 млн, выделять их не обязательно, но лучше соблюдать требования ФНС.  

• В последних релизах программы появилась возможность указывать код дохода РКСН для различных начислений.  

• Важно правильно указывать оба параметра: код дохода и категорию дохода.  

• Это позволяет корректно рассчитывать НДФЛ и отражать доходы в отчетности.  

• Выделение доли РК и СН из среднего заработка важно при превышении порога дохода.  

• В программе автоматически создаются доли РК и СН при включении соответствующих настроек.  

• Для больничных долей РК и СН не выделяются, но могут быть возвращены обратно при необходимости.  

• Ожидается официальное разъяснение от Минфина по поводу выделения долей РК и СН.  

• В случае изменений в программе будут внесены соответствующие изменения.  

• Следите за новостями для получения актуальной информации.  

• Выделение доли РК зависит не от текущего подразделения, а от начислений за предыдущие 12 месяцев.  

• Если в одном из предыдущих месяцев была начислена сумма по РК или северной надбавке, то доля РК будет выделена в среднем заработке.  

• В отчетах по умолчанию начисления по РК и северной надбавке не детализируются, но можно включить эту настройку для детализации.  

• Важно учитывать дату получения дохода при расчете НДФЛ.  

• Если доход сотрудника превысил пороговую величину, необходимо пересчитать НДФЛ при выплате.  

• Вводить документы в программу нужно в соответствии с датой планируемой выплаты.  

• Введены новые реквизиты для анализа НДФЛ: вид налоговой базы и статус налогоплательщика.  

• Эти реквизиты помогают контролировать правильность расчета налога и КБК.  

• В регистре налогового учета по НДФЛ добавлены изменения для отображения шкал 2025 года.  

• В бюджетной бухгалтерии не нужно создавать аналитику по НДФЛ, так как налог учитывается по всем ставкам.  

• В отчете 6-НДФЛ исправлены ошибки в заполнении базы для ставок 15% и 18%.  

• Для начисления РК с премией нужно поставить флаг в межрасчетном документе, и районный коэффициент будет учтен при расчете зарплаты.  

• Для дистанционных работников можно использовать механизм территорий или создавать новые плановые начисления.  

• В уведомлении и отчете 6-НДФЛ указывается КБК в соответствии с базой по районным коэффициентам.  

• Новый расчет НДФЛ для выходных пособий с 2025 года.  

• Сроки реализации пока не озвучены, можно писать обращения.  

• Приоритет задачи зависит от количества обращений.  

• Пошаговое уменьшение НДФЛ нерезидента за счет уплаты патента.  

• Сотрудник отозван из отпуска: пересчет НДФЛ и подача уточненной 6-НДФЛ.  

• Пересчет отпуска и НДФЛ в текущем году.  

• НДФЛ с выплат за вынужденный прогул по решению суда.  

• Восстановление должности незаконно уволенного сотрудника.  

• Работник может прекратить стандартные вычеты при достижении предельного дохода.  

• Документы для корректировки доходов: операция учета НДФЛ и перенос данных.  

• Документы, влияющие на данные в документе удержания НДФЛ.  

• Причины занижения данных в документе удержания НДФЛ.  

• Пересчет за прошлые периоды и необходимость подачи корректирующей 6-НДФЛ.  

• Позиция Владислава Волкова: пересчет отражается в текущем налоговом периоде.  

• Пример пересчета отпуска за декабрь 2024 года.  

• Положительные доходы учитываются в текущем периоде.  

• Отрицательные доходы относятся к первичной дате получения дохода.  

• Различие между отчетным и налоговым периодом.  

• Необходимость подачи корректирующей 6-НДФЛ за прошлые годы.  

• Виновный перерасчет требует представления уточненного 6-НДФЛ.  

• Положительные доходы относятся к текущей дате, отрицательные – к первичной.  

• Контрольные соотношения в новой форме 6-НДФЛ за 2025 год.  

• Пример с натуральным доходом за 2024 год и удержанием в 2025 году.  

• Контрольные соотношения выполняются корректно в последних релизах.  

• Отпускные сотруднику, уходящему в отпуск в следующем месяце, пересчитываются до начисления зарплаты за текущий месяц.  

• Создается документ исправления отпуска, который можно создать текущим или следующим месяцем.  

• Доход отражается по тем же правилам, независимо от даты пересчета.  

• При выплате отпускных в ведомости может отсутствовать сумма НДФЛ к перечислению.  

• Это связано с разницей в датах документа отпуска и ведомости.  

• Важно правильно вести документы для корректного учета.  

• Учет доходов сотрудника, у которого организация арендует имущество, ведется с помощью специального документа.  

• Можно использовать типовое начисление прочих доходов или создать свой вид дохода.  

• В программе все реализовано корректно, расчет производится по совокупности баз.  

• В сводной справке 2-НДФЛ доходы подтягиваются по месяцу, а не по конкретной дате.  

• Доходы учитываются по месяцу, к которому они отнесены.  

• В отчете показывается доход, но не удержанный НДФЛ.  

• В сводах начисления доходы видны отдельно по окладу и районным коэффициентам.  

• В анализе НДФЛ можно увидеть доходы с помощью группировки по виду налоговых баз.  

• Дивиденды за 2024 год выплачиваются в 2025 году, используется шкала 2025 года.  

• Возмещение процентов по договору ипотеки облагается НДФЛ в 2025 году.  

• В 2024 году были выплачены подъемные в связи с переездом, но с оговоркой о возврате остатка.  

• Возврат НДФЛ отражается в первом квартале 2025 года, корректировочный отчет за 2024 год не требуется.  

• Доход сотрудника превышает 5 миллионов рублей, справка 2-НДФЛ разбивается пропорционально по разным организациям.  

• НДФЛ считается в разрезе сотрудника, а не баз.  

• При сдаче отчета вопросов не возникает, так как все в соответствии с расчетом.  

• Процесс пересчета отпуска, рассчитанного до закрытия зарплаты, рассматривается на курсах.  

• Порядок применения стандартных вычетов и налоговых вычетов до месяца, в котором доход превысил 450 тысяч рублей.  

• Возврат излишне удержанного НДФЛ за 2024 год