Юридические и налоговые аспекты ведения бизнеса в ОАЭ

• Вебинар посвящен арабским эмиратам, которые стали важной юрисдикцией для российского бизнеса.  

• В последние полтора года эмираты стали одной из немногих низконалоговых юрисдикций, дружественных к России.  

• Введен корпоративный налог, что вызывает вопросы у клиентов.  

• Алексей Мягченков расскажет о коммерческих и корпоративных аспектах ведения бизнеса в эмиратах.  

• Любовь Сторожецкая, советник по международному налогообложению, поделится опытом.  

• Алексей Мягченков приветствует участников и благодарит за вводное слово.  

• Вебинар посвящен практическим аспектам ведения бизнеса в эмиратах, включая создание компаний и особенности свободных зон.  

• Будут обсуждаться вопросы трудового права и курьезные моменты правоприменения.  

• Закон о коммерческих компаниях и его последняя редакция.  

• Закон о гражданских сделках и коммерческий кодекс.  

• Закон о коммерческой агентской деятельности и его влияние на поддержку граждан.  

• Закон о регулировании конкуренции и его текущее состояние.  

• Пример с ограничениями на видеозвонки в эмиратах и их причины.  

• Важность этих законов для ведения бизнеса в эмиратах.  

• Преимущества арбитража перед местными судами.  

• Концепция свободных зон и их специализация.  

• Важность выбора видов деятельности для компании.  

• Лицензирование и его влияние на деятельность компании.  

• Влияние выбора юрисдикции на физическое присутствие компании.  

• Преимущества и недостатки свободных зон и мейнленда.  

• При выборе юрисдикции важно учитывать подходящие виды деятельности.  

• Фризоны ранее были освобождены от налогообложения, но сейчас это преимущество нивелировано.  

• Компании, зарегистрированные во фризонах, теперь платят налоги на тех же условиях, что и компании в мейнленде.  

• Во второй части вебинара будут обсуждаться возможности для компаний во фризонах.  

• Концепция дезигней фризон освобождает от уплаты НДС, но только при условии ведения деятельности в пределах фризоны или за пределами Эмиратов.  

• Регистрирующий орган обычно требует до трех видов деятельности.  

• Существуют исключения, когда компаний имеет больше видов деятельности, но это требует дополнительных согласований.  

• Комбинирование видов деятельности из разных категорий не приветствуется.  

• Некоторые виды деятельности могут вести только компании, принадлежащие гражданам Эмиратов.  

• Существуют квоты на наем сотрудников граждан Эмиратов для компаний в мейнленде.  

• Эти требования пока не распространяются на компании во фризонах, но могут быть введены в будущем.  

• Учредителям и директорам необходимо быть право- и дееспособными.  

• Важно учитывать санкционный комплаенс и требования банков.  

• Банки могут запрашивать выписки по личным счетам и профессиональную квалификацию.  

• Банки часто требуют бизнес-план и резюме компании.  

• Наличие сайта компании выступает гарантом серьезности бизнеса.  

• Учредительные документы проходят процедуру консульской легализации, что может быть длительным и дорогостоящим процессом.  

• Регистрация компании включает подготовительную работу и выбор учредителя.  

• Рекомендуется регистрировать компанию на физическое лицо для ускорения процесса.  

• Проверка документов на юридическое лицо может быть более длительной и сложной.  

• Регистрация компании включает выбор организационно-правовой формы и видов деятельности.  

• Необходимо предоставить три варианта наименования компании.  

• В Мейнленде больше вариантов выбора юридического адреса, чем во Фризонах.  

• Предварительное согласование, оплата пошлин и сборов, регистрация компании.  

• Регистрация договора аренды на офис, который заключается на один год.  

• Важность оформления миграционной карты для найма сотрудников и взаимодействия с Минтруда.  

• Регистрация в системе защиты сотрудников после кризиса.  

• Открытие банковского счета занимает от двух до восьми недель.  

• Опциональная регистрация в налоговой службе для целей налогообложения НДС.  

• Трудовой закон имеет много общего с российским, но требует легализации дипломов.  

• Квоты для компаний в Мейнленде: один эмиратец на каждые 25 сотрудников.  

• Работодатель обязан спонсировать визу, перелет и страховку для сотрудников.  

• Компенсация состоит из зарплаты и лаунса, который помогает сотрудникам с арендой жилья и другими расходами.  

• Лаунс не учитывается при расчете средней зарплаты при увольнении.  

• Работодатели могут сокращать расходы, разбивая зарплату и лаунс в разных пропорциях.  

• Открытие счетов для компаний с российскими корнями усложнено.  

• Банки требуют депозиты и страховые программы.  

• Российский паспорт воспринимается банками негативно, что затягивает процесс открытия счета.  

• Рекомендация предоставлять выписки из несанкционных российских или иностранных банков для упрощения процесса.  

• Консалтинговые, бухгалтерские, аудиторские, юридические и риэлторские услуги считаются рисковыми.  

• Банки могут запрашивать дополнительные документы, такие как выписки из банков и документы на недвижимость.  

• Внутренняя проверка комплаенса может занимать длительное время.  

• Уставный капитал компании в мейнленде составляет от 105 до 300 тысяч дирхамов.  

• Оплата уставного капитала на момент регистрации компании невозможна.  

• На практике уставный капитал редко оплачивается, кроме случаев необходимости фондирования компании.  

• Некоторые свободные зоны позволяют комбинировать различные виды деятельности.  

• Пример: зона IWZA позволяет комбинировать агропромышленный бизнес и продажу контента.  

• Стоимость регистрации компании в свободных зонах может быть выше, чем в мейнленде.  

• Пример: в зоне JAFZA стоимость аренды офиса может превышать стоимость регистрации компании.  

• Налоги в мейнленде могут быть ниже, чем в свободных зонах.  

• Амортизация сотрудников в свободных зонах может быть проблематичной.  

• Корпоративное регулирование в свободных зонах проще, но может быть сложным на практике.  

• Зоны, регулируемые английским правом, предлагают более гибкую юридическую инфраструктуру.  

• Открытие банковских счетов на компанию в мейнленде проще и дешевле.  

• Компании, зарегистрированные в свободных зонах, могут вести деятельность за пределами зоны, но для деятельности в мейнленде требуется филиал.  

• Жестких требований к администрации фризон нет.  

• Возможны эксцессы, но они легко решаются переговорами.  

• Открыть счет в юанях возможно, но нужно подходить к проекту с бизнес-кейсом.  

• Для холдинговой компании подходят фризоны с английским правом.  

• Дубай Комод-центр имеет жесткое корпоративное регулирование.  

• Ридмил СС в меленде практически не происходит из-за сложности согласования.  

• Доверенности признаются, но лучше заверять их по форме банка.  

• Банки не любят доверенности, заверенные публичными нотариусами.  

• Дистанционная регистрация возможна, но директор должен прилететь для получения визы.  

• Стоимость регистрации зависит от фризоны и видов деятельности.  

• Минимальная стоимость регистрации в фризоне составляет 45-50 тысяч дирхамов.  

• Аренда офиса может превышать стоимость регистрации.  

• Перемещение компании между фризонами не имеет практического смысла.  

• Проще зарегистрировать филиал или новое юридическое лицо.  

• Интерес к созданию холдинговых структур в Омане растет.  

• Редомициляция включает ликвидацию старой компании и создание новой.  

• Важно учитывать налоговые обязательства в обеих юрисдикциях.  

• Стратегический переезд в арабские эмираты зависит от структуры компании.  

• В Минтруда регистрируется компания, а не учредитель.  

• Учредители получают визу инвестора, директора – рабочую визу.  

• Сроки получения виз варьируются, но можно уложиться в 10 рабочих дней.  

• Компания, зарегистрированная в фризоне, может вести деятельность за пределами ОАЭ.  

• Для консалтинговой деятельности можно урегулировать договорные отношения через фризоны.  

• Для ритейлового бизнеса в мейнленде потребуется регистрация филиала.  

• Виза в ОАЭ не является видом на жительство и не дает права постоянного проживания.  

• МВД РФ разъяснило, что рабочая виза в ОАЭ не является видом на жительство.  

• Возможны случаи, когда полиция может ошибочно считать визу документом о постоянном проживании, но это оспаривается в судах.  

• При выборе иностранной юрисдикции для релокации важно учитывать налоговые аспекты.  

• Национальная налоговая нагрузка включает корпоративный налог, НДС и персональные налоги.  

• Налоги на выплаты за рубеж и соглашения об избежании двойного налогообложения также важны.  

• В 2022 году был принят закон о корпоративном налоге в ОАЭ, который ранее был нулевым.  

• Налог составляет 9%, но применяется с финансового года, начинающегося с 1 июня 2023 года.  

• Налог должен быть уплачен в течение девяти месяцев после окончания финансового года.  

• Первые 375 тысяч дирхамов прибыли не облагаются налогом.  

• Налог уплачивается только с суммы превышения 375 тысяч дирхамов.  

• Налогооблагаемая база рассчитывается на основе прибыли по финансовой отчетности компании.  

• Необлагаемый доход включает не валовый доход, а налогооблагаемую прибыль.  

• Дивиденды, полученные внутри Эмиратов и от зарубежных компаний, освобождаются от налогообложения.  

• Эмиратская компания должна владеть иностранной компанией не менее 5% капитала в течение 12 месяцев для освобождения дивидендов.  

• Холдинговые компании, основной доход которых составляют дивиденды, не платят налоги на мейленд.  

• Прочие виды доходов, такие как торговый доход или услуги, могут облагаться налогом.  

• В фризонах действует освобождение от налогов для компаний с определенным видом деятельности.  

• Доходы от реализации акций и долей компаний освобождаются от налогов.  

• Доходы от эксплуатации морских и воздушных судов в международных перевозках также освобождаются.  

• Эмиры популярны для создания транспортных компаний из-за освобождения доходов от эксплуатации судов.  

• Налогоплательщиками являются резиденты Эмиратов и компании с центром эффективного управления в Эмиратах.  

• Компании с филиалами в Эмиратах также являются налогоплательщиками.  

• Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут быть налогоплательщиками.  

• В Эмиратах нет НДФЛ, доходы физических лиц освобождены от налогообложения.  

• Для признания налоговым резидентом достаточно физического присутствия в Эмиратах 99 дней в год.  

• Возможны конфликты налогового резидентства при перемещении между Россией и Эмиратами.  

• Налогооблагаемая прибыль включает доходы минус допустимые к вычету расходы.  

• Ограничения на признание процентных расходов, аналогичны правилам тонкой капитализации.  

• Малый бизнес освобожден от налогообложения при доходе до 3 миллионов долларов в год.  

• НДС на экспорт составляет 0%, на импорт – 5%.  

• Торговые компании могут быть освобождены от уплаты НДС при реэкспорте товаров.  

• Страховые взносы взимаются с работников резидентов Эмиратов, часть взносов субсидируется государством.  

• Налоги на прирост капитала, проценты, наследство и доход от недвижимости в Эмиратах не взимаются.  

• Выплаты из Эмиратов практически освобождены от налогообложения, включая дивиденды и доходы от реализации активов.  

• В России налоги на такие выплаты могут быть высокими, что важно учитывать при выборе юрисдикции для инвестиций.  

• Соглашение с Эмиратами применяется только к госструктурам и не действует для частного бизнеса.  

• Эмираты остаются в черном списке Минфина, что влияет на налогообложение доходов от эмиратских компаний в России.  

• Дивиденды от эмиратских компаний облагаются налогом по ставке 13%, а доходы от реализации акций и долей облагаются налогом 20%.  

• Сделки с независимыми контрагентами из Эмиратов признаются контролируемыми сделками при превышении оборота в 120 миллионов рублей.  

• Сделки с посредниками без функционала, кроме организации перепродажи, также признаются контролируемыми.  

• Отклонения в цене по сделкам с иностранцами могут быть признаны выплатами дивидендов с соответствующим налогом у источника.  

• Налоговые органы могут проводить проверки по ТЦО не только центральный аппарат, но и территориальные органы.  

• Риски проверок по сделкам с Эмиратами повышаются, особенно для компаний, созданных в 2022 году.  

• Важно быть внимательными и иметь полную документацию по сделкам с Эмиратами для минимизации налоговых рисков.  

• Российские инвесторы часто используют виртуальные офисы для ведения бизнеса за рубежом.  

• Это может привести к налоговым рискам, включая признание постоянного представительства или налогового резидентства в России.  

• В случае признания постоянного представительства или резидентства, вся выручка компании будет облагаться налогом в России.  

• Проект соглашения по избежанию двойного налогообложения между Россией и Эмиратами пока находится на стадии обсуждения.  

• Ожидается, что соглашение будет подписано не ранее 2024 года и вступит в силу не ранее 2025 года.  

• Соглашение не предусматривает супер льготных ставок, но может исключить Эмираты из черного списка оффшоров.  

• При выплатах из Эмиратов в Россию действует нулевая ставка налога на проценты и дивиденды.  

• При выплатах из России в Эмираты действует ставка 15%.  

• Подписание соглашения может исключить Эмираты из черного списка и снизить ставки налогообложения.  

• Эмираты являются дружественной юрисдикцией для России и не включены в черные списки.  

• Льготное налогообложение внутри Эмиратов делает их привлекательными для долгосрочного структурирования бизнеса.  

• Подписание соглашения может снизить налоговую нагрузку в будущем.  

• Отчетность и уплата налогов для компаний с обособленными подразделениями в Эмиратах.  

• Возможность создания консолидированной отчетности для компаний с более чем 95% участием одного резидента.  

• Вопросы по созданию обособленных подразделений и их отчетности.  

• Российские резиденты обязаны декларировать контролируемые иностранные компании.  

• Отчетность по контролируемым сделкам подается ежегодно до 20 мая.  

• Обмен информацией с ОАЭ продолжается, включая автоматический обмен и конвенцию ОЭСР.  

• Открытие счета в российском банке повышает риск идентификации компании.  

• Российские налоговые органы уже знают о таких компаниях.  

• Рекомендуется внимательно подходить к доверенностям и счетам для минимизации рисков.  

• Доходы от активных видов деятельности, таких как услуги, не облагаются налогом источника.  

• Пассивные доходы, такие как проценты и дивиденды, облагаются налогом.  

• Эмиратские компании могут создавать ИТ- и агентские компании для минимизации налогообложения.  

• Прощение займов не должно вызывать негативных последствий, если доход не возникает.  

• Допустимо вести неактивную деятельность, если она составляет не менее 5% от общего дохода.  

• Аудиторы проверяют соответствие доходов и расходов, что минимизирует риски переквалификации.  

• НДС на услуги между ОАЭ и ЕС определяется по месту оказания услуг.  

• Если услуги оказываются в ЕС, НДС не возникает.  

• Необходимо уточнять у аудиторов и налоговых органов для точного определения налоговых обязательств.  

• Финансовый год компании выбирается самостоятельно.  

• Если компания зарегистрирована в январе, финансовый год может начинаться с июня.  

• Финансовые потоки до июня включаются в отчет с первого июня.  

• Сделки между взаимозависимыми лицами должны быть на рыночных условиях.  

• Для сохранения статуса квалифицированного дохода необходимо соблюдение трех критериев: наличие собственности, экономическое присутствие и соблюдение правил трансфертного ценообразования.  

• Ведение деятельности и получение дохода должны соответствовать рыночным условиям.  

• Необходимо подготовить документацию для подтверждения рыночных условий сделок.  

• В Эмиратах применяются те же правила, что и в России, поэтому документация на английском языке может использоваться для подтверждения рыночных условий.  

• Отсутствие документации может привести к признанию сделки нерыночной и доначислению налогов.  

• Иностранные юридические лица, управляемые из Эмиратов, могут быть налогоплательщиками по эмиратским правилам.  

• Вопросы можно задавать по электронной почте или телефону.  

• Вебинар будет продолжен для обсуждения статуса соглашения по избежанию двойного налогообложения и возможного исключения Эмиратов из оффшорного списка.  

• Благодарность коллегам за выступления и слушателям за участие.  

• Надежда на интерес и благодарность за внимание.  

• Прощание и обещание новых встреч.