НДФЛ-2025: изменения, рекомендации, калькулятор

• Приветствие от главного редактора портала "Налог-налог.ру" Марины Озеровой.  

• Обзор изменений по НДФЛ с 2025 года.  

• Демонстрация онлайн-калькулятора для расчета НДФЛ по новым правилам.  

• Основная налоговая база: заработная плата, вознаграждения по ГПД.  

• Прогрессивная шкала ставок НДФЛ с пятью ступенями.  

• Лимит доходов для каждой ставки.  

• Обновление калькулятора на 2025 год.  

• Варианты расчета: сумма на руки, нарастающим итогом.  

• Пример расчета НДФЛ для доходов до 6 миллионов рублей.  

• Пассивные доходы: дивиденды, доходы от продажи имущества.  

• Двухступенчатая шкала ставок НДФЛ 13 и 15%.  

• Лимит доходов 2,4 миллиона рублей.  

• Двухступенчатая шкала ставок НДФЛ 13 и 15%.  

• Лимит доходов 5 миллионов рублей.  

• Раздельный учет заработной платы и северных надбавок.  

• Необходимость раздельного учета трех налоговых баз.  

• Подтверждение ФНС России о раздельном учете.  

• Пример расчета НДФЛ с заработной платы и дивидендов.  

• Необходимость редактирования налогового регистра.  

• Внесение дополнительных строк для пяти ставок НДФЛ.  

• Введение новых ставок НДФЛ 18, 20 и 22%.  

• Увеличение количества КБК.  

• Важность правильного указания КБК.  

• Увеличение вычетов на второго, третьего и последующих детей.  

• Увеличение лимита доходов для детских вычетов до 450 тысяч рублей.  

• Пример расчета НДФЛ с учетом детских вычетов.  

• Отмена обязательной подачи заявления на детский вычет.  

• Вычет предоставляется на основании сведений, подтверждающих право на вычет.  

• Работник должен приносить документы, подтверждающие право на вычет.  

• Вычет предоставляется в беззаявительном  

• В 2024 году не было ясно, кто контролирует, что работник получает вычет только у одного налогового агента.  

• Работодатели просили у внешних совместителей справку с основного места работы.  

• С 2025 года контроль за вычетом будет осуществлять налоговая инспекция.  

• Если работник получал вычет у нескольких налоговых агентов, инспекция сделает перерасчет НДФЛ.  

• Перерасчет будет включен в налоговое уведомление и направлен работнику для уплаты.  

• Работников предупреждают, что вычет можно получать только по одному месту работы.  

• С 2025 года продлен срок для удержания НДФЛ на один месяц.  

• Это касается ситуаций, когда налог невозможно удержать в декабре, например, при выдаче подарков или сверхнормативных суточных.  

• До 31 января налоговый агент может удержать НДФЛ, и сообщать в инспекцию о неудержанном НДФЛ не нужно.  

• ФНС России уже поясняла порядок действий для подобных ситуаций в 2024 году.  

• Новое правило вступает в силу с 1 января 2025 года и применяется к доходам 2025 года.  

• Можно применять это правило уже сейчас к доходам 2024 года.  

• С 2025 года много изменений по налогам.  

• Рекомендуется скачать чек-лист с изменениями и ссылками на нормативные документы.  

• В чек-листе подробно рассказывается, что меняется и как это влияет на работу бухгалтера.