Оценочные обязательства и резервы по отпускам в 1С ЗУП 8.3, часть 1

• Наталья Субботина, консультант группы компаний "Спрос", рассказывает о теме, вызывающей вопросы у бухгалтеров.  

• Тема: учет оценочных обязательств и резервов по отпускам в программе 1С: Зарплата и Управление персоналом 8.3.  

• Вопрос: обязательно ли начислять оценочные обязательства по отпускам?  

• Малые предприятия и социально ориентированные некоммерческие организации могут не вести бухгалтерский учет оценочных обязательств по отпускам.  

• Средние и крупные организации обязаны вести бухгалтерский учет.  

• В налоговом учете учет резервов по отпускам не обязателен, но многие бухгалтеры начисляют их для избежания разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.  

• В бухгалтерском учете есть понятие оценочных обязательств по оплате отпусков, которые оцениваются ежемесячно.  

• В налоговом учете нет понятия оценочных обязательств, а есть резервы предстоящих расходов на оплату отпусков.  

• Цель резервов по отпускам в налоговом учете — равномерное включение затрат на оплату отпусков в течение года.  

• В бухгалтерском учете используются нормативный метод и метод обязательств МСФО.  

• В налоговом учете используется только нормативный метод.  

• Нормативный метод: фактические начисления текущего месяца умножаются на установленный процент отчислений.  

• Примерный порядок расчета: умножение количества дней отпуска на средний заработок сотрудников и вычисление процента от общего фонда оплаты труда.  

• Ежемесячное поддержание актуального остатка на счете 96.  

• В конце года проводится инвентаризация остатков отпусков и корректировка обязательств и резервов.  

• В программе 1С: Зарплата и Управление персоналом 8.3 можно настроить учет резервов по отпускам.  

• В примере выбран нормативный метод для бухгалтерского и налогового учета.  

• Можно изменить параметры начисления резервов в будущем через историю изменений.  

• Методика расчета предельной величины резервов по отпускам подробно описана в сообщении.  

• Для расчета нужно сложить две цифры: остатки неиспользованных отпусков на конец прошлого года и количество дней отпуска за текущий год.  

• Умножаем остатки отпусков на средний заработок и рассчитываем взносы, затем складываем результаты по двум таблицам.  

• Рассматривается простой пример начисления резервов по отпускам в программе 1С.  

• Сотрудник принят на работу 1 января, остатков отпусков на начало года нет.  

• Начисляется зарплата за январь, затем резервы отпусков.  

• В документе за январь можно посмотреть расчет резервов по отпускам.  

• Программа считает 10% от фонда оплаты труда и взносов.  

• Три колонки: исчислено, накоплено и зачтено, где исчислено равно зачтено.  

• В декабре при нормативном методе проводится инвентаризация резервов.  

• В декабре колонки исчислено и зачтено могут отличаться.  

• Сначала проводится документ начисления зарплаты, затем заполняется документ резервы отпусков.  

• Если по сотруднику не проведены начисления, графа фот не заполнится.  

• В феврале сотрудник использовал два дня отпуска.  

• В документе резервы отпусков учитываются только фактические начисления текущего месяца.  

• Отпускные не входят в базу расчета среднего заработка для отпусков.  

• Накопленные резервы за предыдущие периоды вычитаются из текущих начислений.  

• В марте резервы отпусков рассчитываются аналогично, с учетом накопленных сумм за февраль.  

• В программе есть три отчета по резервам отпусков.  

• Первый отчет показывает сводную информацию по организации.  

• Второй отчет показывает информацию по сотрудникам.  

• Третий отчет называется "Справка расчет резерва отпусков".  

• В декабре проводится инвентаризация резервов отпусков.  

• В закладке "Расчет обязательств резервов по отпускам" появляются новые колонки.  

• В декабре определяется остаток отпуска и средний заработок сотрудника.  

• Разница между исчисленным и накопленным резервом указывается в графе "Зачтено".  

• Недостающая сумма резерва начисляется 31 декабря.  

• Начисления обязательств и резервов отражаются в бухгалтерской программе.  

• В январе и феврале начисляется зарплата и взносы.  

• В феврале начисляется ежегодный отпуск за счет резервов.  

• В марте также начисляются резервы отпусков.  

• Рассмотрены основные моменты по оценочным обязательствам и резервам отпусков.  

• Показано, как работает начисление резервов в программе "Зарплата и управление персоналом 8.3".  

• Обещано продолжение с более сложными примерами.