Лекция: НДФЛ, стандартные и социальные налоговые вычеты

• Государственные пособия и пенсии не облагаются налогом на доходы физических лиц НДФЛ.  

• Стипендии, выплачиваемые государственными учреждениями, также не облагаются НДФЛ.  

• Алименты освобождены от налогообложения, так как выплачиваются из доходов после налогообложения.  

• Материальная помощь, оказываемая на основании решений органов власти, не облагается НДФЛ.  

• Законодательно установленные компенсации, такие как компенсация за проезд, также не включаются в налоговую базу.  

• Компенсация за неиспользованный отпуск включается в налоговую базу.  

• Материальная помощь от работодателя не облагается НДФЛ в сумме до 4000 рублей.  

• Компенсация в связи с рождением ребенка ограничена 50000 рублей.  

• Подарки работникам ограничены 4000 рублей в год.  

• Налоговые вычеты делятся на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные.  

• Стандартные вычеты предоставляются без условий, например, участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.  

• Вычеты на детей предоставляются до достижения дохода 350000 рублей.  

• Социальные вычеты включают лечение, обучение и благотворительность.  

• Вычет на обучение самого себя или детей ограничен 120000 рублей в год.  

• Организация должна иметь лицензию на оказание образовательных услуг.  

• Вычет составляет 50 тысяч рублей на каждого ребенка для обоих родителей.  

• При наличии двух детей вычет составляет 100 тысяч рублей для обоих родителей.  

• Вычет может быть получен за обучение в дошкольных учреждениях, кружках и музыкальных школах.  

• Вычет также распространяется на обучение брата или сестры до 24 лет.  

• Расходы на обучение не должны превышать 120 тысяч рублей в год.  

• Суммы расходов, превышающие нормативы, не переносятся на следующий год.  

• Вычет на лечение может быть получен за собственное лечение, лечение супруга, родителей и детей до 18 лет.  

• Общий лимит для всех социальных вычетов составляет 120 тысяч рублей.  

• Расходы должны быть документально подтверждены, включая чеки и направление врача.  

• Дорогостоящее лечение и препараты не включаются в норматив, но можно получить вычет на полную стоимость.  

• Перечень дорогостоящих видов лечения и препаратов утвержден правительством РФ.  

• Вычет можно получить за пожертвования в различные организации.  

• Сумма пожертвований не ограничена, но не может превышать 25% от облагаемых доходов и 120 тысяч рублей.  

• Региональные органы власти могут повысить норматив до 30%, но абсолютный лимит остается 120 тысяч рублей.